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你好。

根据企业会计配比原则，当月确认营业收入后，应当计提相关的营业税金及附加。由于该些计提的税金在次月申报交纳，因此，计提数应当在“应交税金”等科目作为企业的负债反映。相关会计分录：

计提营业税金及附加：
借：营业税金及附加 等
贷：应交税金 等

次月交纳时：
借：应交税金 等
贷：银行存款

在编制年度损益表时，表内收入、成本、费用、支出等项目应当根据企业会计帐面相关科目发生额填列。

1。对于“主营业务收入”项目，应当根据帐面“主营业务收入”科目的发生额填列。由于帐面“主营业务收入”科目的发生额是全年1至12月份数据，因此，损益表中的“主营业务收入”项目也就是全年1至12月份数据。

2。对于“主营业务税金及附加”项目，应当根据帐面“主营业务税金及附加”科目的发生额填列。由于帐面“主营业务税金及附加”科目的发生额是全年1至12月份计提的税金及附加的数据，因此，损益表中的“主营业务税金及附加”项目也就是全年1至12月份数据。

关于补充问题。

1。需要明确的是，编制会计报表应当根据会计帐簿记录进行编制，并不需要去考虑月份所属的问题，当然，前提是会计帐簿记录是正确的。从你题中看，你公司的会计帐簿可能存在差错。如果会计差错金额不是很大的话，你可以不进行会计调整。总之一点，根据规定，会计报表与会计帐簿之间应当保持“帐表一致”原则。

2。根据企业会计制度的规定，利润表各项目的内容及其填列方法：
(1)“主营业务收入”项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
(2)“主营业务成本”项目，反映企业经营主要业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。
(3)“主营业务税金及附加”项目，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。
(4)“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等的支出后的净额。本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的发生额分析填列。
(5)“营业费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。
(6)“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
(7)“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。
(8)“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“-”号填列。
(9)“补贴收入”项目，反映企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。本项目应根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。
(10)“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
(11)“利润总额”项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“-”号填列。
(12)“所得税”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。
(13)“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。

qiqeye -你好，你们每月对”主营业务税金及附加”科目没计提吧？
上面的回答够清楚了，如果不计提也可以，但在所得税汇算清缴时，必须对年度损益表做调整．

收入税额在当月计算
缴税在次月，所得税汇算在次年初（外企四月底）

精彩，同意acco125125的

答案是A