杭州交通信息网杨帆妻子的个人资料:递延税款的问题
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/26 12:23:57
能否概述一下"递延税款"科目的作用??
根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。
基本会计分录：
1.当期所得税费用〉当期应交所得税 的：（即：应纳税时间性差异、转回前期的可抵减时间性差异）
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
贷：递延税款
2.当期所得税费用〈当期应交所得税 的：（即：可抵减时间性差异、转回前期的应纳税时间性差异）
借：所得税
借：递延税款
贷：应交税金——应交企业所得税
由于会计影响纳税调整法下产生的时间性差异造成会计计算缴纳所得税与税法规定的缴纳时间不一致，因此设立此科目来解决这一问题，待后规定的缴纳时间到来时进行结转。
递延税款在所得税会计一章将详细讲解，当递延税款是借方余额是反映在资产负债表资产类科目，如果是贷方余额反映在资产负债表负债类科目。
分期收款只有转为应收账款时才计提坏账准备。