杭州交通信息网天生是优我女团身高:递延税款的问题
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/07 03:06:29
本年折旧为40000 折旧全部记入当年损益
按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为20000元．
这个是时间差异还是永久差异？
按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为20000元．
这个是时间差异还是永久差异？
题中情况，属于典型的所得税时间性差异。
根据企业会计制度的规定，由于按照会计方法而计提的折旧费用与按照税法规定的方法计提的折旧费用之间存在差异的，属于时间性差异。原因在于，这里的折旧费用在会计处理和税法处理上出现差异，并不是由于确认费用的口径的不同而造成的，而是由于折旧方法和净残值率估计的不同所造成的，从而形成了时间性差异。
就你题中情况看，该时间性差异属于可抵减时间性差异。因此，如果你采用纳税影响会计法核算所得税的话，应当将该时间性差异确认为递延税款资产。
假设，会计利润500 000元，除题中项目以外无其他纳税调整，企业适用税率33%，则：
1.所得税费用=500 000*33%=165 000元
2.应税所得=500 000+（40 000-20 000）=520 000元
3.应交所得税=520 000*171 600元
4.应确认的递延税款资产=171 600-165 000=6 600元
5.会计分录：
借：所得税 165 000元
借：递延税款 6 600元
贷：应交税金——应交企业所得税 171 600元
1、你所提的问题不是递延税款的问题，是应纳税所得额的计算问题。
2、属于永久性差异
时间性差异，因为在资产报废时经税务局认定后资产余额都结转了只是每个年度金额不同而已