深圳基本工资2017:请教高手帮忙做综合分析题

1、 太湖股份有限公司系上市公司（以下简称太湖公司），为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，所得税税率为33%，所得税采用应付税款法核算：除特别说明外，不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费：所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。太湖公司按照实现净利润的10%提取法盈余公积。太湖公司2005年度所得税汇算清缴于2006年2月28日完成。太湖公司2005年度财务会计报告经董事会批准于2006年4月25日对外报出，实际对外公布日为2006年4月30日。太湖公司财务负责人在对2005年度财务会计报告进行复核时，对2005年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中（1）、（2）项于2006年2月26日发现，（3）项于2006年3月2日发现：
（1）1月1日，太湖公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），甲公司另向太湖公司支付341万元。1月6日，太湖公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。
太湖公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税金——应交增值税（销项税额）51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150

（2）10月15日，太湖公司与乙公司签定合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签定当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，太湖收到第一笔货款234万元，并存入银行；太湖公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，太湖公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
太湖公司的帐务处理如下：
借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税金——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本 140
贷：库存商品 140

（3）12月1日，太湖公司向丙公司销售一批C产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，太户公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定现金折扣按销售价格计算）。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，太湖公司尚未收到销售给丙公司的C 商品货款117万元。
太湖公司的帐务处理如下：
借：应收帐款 117
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税（销项税额）17

借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80

要求：（1）逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确（分别注明其序号）。
（2）对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额可用万元表示）。