杭州交通信息网女生正常作息时间安排:请教acco125125
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/30 21:22:28
问题一、会计事务所进行05年度审计，将我公司多摊销的长期待摊费用30多万在审计报告中进行了调整，原本利润为 -70万，调整后是 - 40万。
06年作账时是否应按如下分录做呢？
借：长期待摊费用 30万
贷：以前年度损溢调整 30万
借:以前年度损溢调整 30万
贷:利润分配-未分配利润 30万
这个分录方向正确吗？
问题二、假设某一年年底的利润是 – 20万元，在年未结转时，具体的分录应该怎样做呢？
请不吝赐教，谢谢！
06年作账时是否应按如下分录做呢？
借：长期待摊费用 30万
贷：以前年度损溢调整 30万
借:以前年度损溢调整 30万
贷:利润分配-未分配利润 30万
这个分录方向正确吗？
问题二、假设某一年年底的利润是 – 20万元，在年未结转时，具体的分录应该怎样做呢？
请不吝赐教，谢谢！
你好。
一、关于多摊销的长期待摊费用的调整问题。
题中列示的会计处理是正确的，会计科目借贷方向正确。
二、关于年末利润结转问题。
根据企业会计制度的规定，年度终了，企业应当将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目。相关会计处理为：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为净亏损的，作相反会计分录。结转后，“本年利润”科目应当无余额。
因此，题中会计处理应当为：
借：利润分配——未分配利润 20万元
贷：本年利润 20万元