杭州交通信息网刀剑相交的声音:一道注会题的解答?
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 01:41:38
一个朋友在我的贴吧上问我的题:(算不出来很惭愧,特请高手回答,呵呵)
A公司为增值税一般纳税人，于2002年1月1日开始建筑一项固定资产．A在2002年1月－3月发生以下支出：（假设每月为30天）1月10日购买工程物资50万元，增值税进项税额为8．5万元，2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本10万元，其中材料成本9万元，增值税进项税额为1．53万元，该产品计税价格为12万元，增值税销项税额为2．04万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付．2月20日支付项目贤惠费1万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0．51万元；3月20日支付建造资产的职工工资5万元．按月计算，3月份的累计支出加权平均数为（ 73.04万元 ）
如何计算的呢?请帮忙列出式子
A公司为增值税一般纳税人，于2002年1月1日开始建筑一项固定资产．A在2002年1月－3月发生以下支出：（假设每月为30天）1月10日购买工程物资50万元，增值税进项税额为8．5万元，2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本10万元，其中材料成本9万元，增值税进项税额为1．53万元，该产品计税价格为12万元，增值税销项税额为2．04万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付．2月20日支付项目贤惠费1万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0．51万元；3月20日支付建造资产的职工工资5万元．按月计算，3月份的累计支出加权平均数为（ 73.04万元 ）
如何计算的呢?请帮忙列出式子
首先1月10日购买的物资及进项税和2月1日用产品建造固定资产视同销售但是销项税不能在这里就加进去，根据规定销项税要在实际缴纳的时候计算，因此这里只计算用于建造的产品和进项税，2月20日支付的贤惠费1，所以下列数额在3月中为全部应用
（58.5+10+1.53+1）*30/30=71.03
3月10日缴纳的增值税0.51（2.04-1.53），在3月只占20天=0.51*20/30=0.34
3月20日支付工资5万仅在三月份占10天=5*10/30=1.67
最后相加=71.03+0.34+1.67=73.047
结果不太对。。四舍五入是73.05呵呵
答案：（58.5+11.53+1）*30/30+0.51*20/30+5*10/30＝73.04