杭州交通信息网专项资金绩效评价报告:某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得投人民币20万元,特许权所得折人民币5万元.
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/28 20:39:47
甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税折人民币1万元,该企业2001年境内所得80万元,来自甲国特许权所得折人民币20万元,甲国政府对其征税4万元.计算2000年2001年境内应纳所得税,急需?望大家快速告之,不胜感激!
2000
境内外所得额=100+20+5=125万元,
所得税总额=125*33%=41.25万元,
境外已纳税款扣除限额=41.25*(20+5)/125=8.25万元,
实际已缴9万元,超限额0.75万元结转下年,
2000年境内应纳所得税41.25-8.25=33万元
2001
境内外所得总额=80+20=100万元
所得税总额=100*33%=33万元
境外已纳税款扣除限额=33*20/100=6.6万元,实际已缴4万元
2001年境内应纳所得税33-4-0.75=28.25万元