杭州交通信息网相约星期六狱警殷俊:求助acc0125125,我做的和书上的答案不一样呢
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 16:47:10
某企业为增值税小规模纳税人采用计划成本核算,丙材料计划成本每吨15元.本期购进材料4000吨,收到增值税专用发票上注明的价款总额53000元,增值税9010元,款以银行汇票支付,另用银行存款支付运杂费1400元,保险费490元.原材料抵达入库验收发现合理损耗3吨,实际入库3997吨.
书上答案:借物资采购62010
贷其它货币资金62010
借物资采购1890
贷银行存款1890
借原材料59955
贷物资采购59955
借材料成本差异3945
贷物资采购3945
偶的是把增值税分出来了的
借物质采购54890
应交税金9010
贷其它货币资金62010
银存1890
借原材料59955
贷物质彩购54890
贷材料成本差异5065
书上答案:借物资采购62010
贷其它货币资金62010
借物资采购1890
贷银行存款1890
借原材料59955
贷物资采购59955
借材料成本差异3945
贷物资采购3945
偶的是把增值税分出来了的
借物质采购54890
应交税金9010
贷其它货币资金62010
银存1890
借原材料59955
贷物质彩购54890
贷材料成本差异5065
你好。
这道题目的解答，涉及到“小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额”这一税法规定。
因此，题中的小规模纳税人取得增值税专用发票，也一样不能抵扣进项税额。所以，物资采购成本应当按照含税价格确定，也就等于：增值税专用发票上注明的价款总额53 000元，加上增值税9 010元，加上运杂费1400元和保险费490元，总计63 900元。扣除入库计划成本59 955元（15 * 3 997），实际材料成本差异超支3 945元。