杭州交通信息网天目山景区门票:销售出口货物的有关账务处理
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/03 08:49:52
我公司从下属企业购入产品一批购进价是90万元，该批产品出口销售到香港,产品销售价100万元，在出口过程中发生费用有：1、国内运输、保险及通关费1万元。2、国外海运及保险费8万元。请给分别作出小规模及一般纳税人的一整套的会计处理（包括从购入货物到退税的会计处理的全过程），小规模是免税，一般纳税是按5％退税．谢谢！！！ 急急急
小规模
购入时
借：存货 90（含税）
贷：银行存款 90
卖时
借：应收外汇帐款 100
贷：产品销售收入—出口销售 100
发生运费等
借：主营业务费用 1
贷：银行存款 1
一般纳税人
购进时
借：存货 90
应交税金-应交增值税(进项税) 15.3
贷: 银行存款 105.3
卖出时
借:应收外汇帐款 100
贷:产品销售收入—出口销售 100
上月结转本月留抵进项税额X万元。月末，经预审查询,当月100万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录：
当月免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%-5%)＝12
借: 产品销售成本 12
贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 12
在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
0-(13.5-12)-X＝?，期末留抵税额为?元
上面有可能有不完备地方,能力有限.
lihai