杭州交通信息网梦幻西游手游门派称号:关于进项税额转出的帐务处理
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/28 07:25:27
购进原材料发生运费1000元，借记原材料930元，借记应交税金70元，贷记银行存款1000元，记账后发现税票抵扣认证期已过，不得抵扣进项税，帐务怎么处理？是借记原材料，贷记应交税金－进项税额转出？还是借记制造费用？
发票不可能退回了，太远。6月记的帐，把那笔分录全用红字冲掉，
然后借记原材料1000贷银行存款10000？还是借记原材料930制造费用70贷记银行存款1000？我这样做可以吗？/
借记原材料70贷记应交税金70
可以吗？？
发票不可能退回了，太远。6月记的帐，把那笔分录全用红字冲掉，
然后借记原材料1000贷银行存款10000？还是借记原材料930制造费用70贷记银行存款1000？我这样做可以吗？/
借记原材料70贷记应交税金70
可以吗？？
1）这不叫进项税额转出，进项税额转出是税务查出不能抵扣而已经抵扣了，需已抵扣进项税转出。
2）如当月发生，当月帐：重做凭证。
3）如上月发生，当月帐：把原税票退回，重新开。上月凭证里注明（原税票退回），当月做帐先把上月相同的分录用红字做，再用相同分录蓝字做帐（新的税票）。
如果不需要换票，直接将进项税额转入原材料就可以了。
借：原材料 70
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 70
不需要重做凭证，可以用进项税额转出
进项税额转出是由于不符合进项抵扣条件而作出的帐户，你可将这笔税款直接记入原材料的成本，即：借记原材料，贷记应交税金－进项税额转出
二楼的说的对,只要在应交税金科目下再设一进项税转出就行了
不行冲来冲去的
借记原材料 70
贷记应交税金－进项税额转出 70
应该是
借：原材料 70
贷：应交税金-应交增值税（已抵扣进项税转出） 70