杭州交通信息网长生界怎么成皇者:这题咋做~？（资产负债表日后事项）
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/01 05:23:22
某企业01年会计报表于02年4月29号对外报出，其中所得税为2970。
02年发生的相关事项如下
1、01年某项业务有退回条款，且不能确定是否退货，但于01年确定销售，成本为4000，售价为10000。
2、01年某项售后回购业务确认为收入，成本为1000，售价为3000。
01年利润总额调整后为640
问所得税调整后的金额为多少~？
02年发生的相关事项如下
1、01年某项业务有退回条款，且不能确定是否退货，但于01年确定销售，成本为4000，售价为10000。
2、01年某项售后回购业务确认为收入，成本为1000，售价为3000。
01年利润总额调整后为640
问所得税调整后的金额为多少~？
按你所述两种情况,01年的销售于02年退款,无论是否确定退货,都不应在01年的所得税汇算清缴里调整,而是应按确定后的情况在02年调整账务(以前年度损益或直接冲当年销售以及成本冲减).
呵呵,所以,按我理解,汇算清缴的所得税额仍为2970元..
假设都不全···
640是日后调减了这两笔收入后的利润总额
一种情况：企业采用应付税款法核算
640*33%
第二种情况：企业采用纳税影响会计法核算
640*33%-#*33%
#是售后回购调整的财务费用那部分，借：以前年度损益调整-调01年财务费用
贷：待转库存商品差价（由于问题不全，我无法确认财务费用的数所以用#代替）
#*33%到底从不从所得税中扣减要看题目的假定，如果说其作为一项时间性差异处理那么#*33%在递延税款借方核算，计算所得税时就减去#*33%
如果题目中假定其不做时间性差异处理那么所得税是640*33%
理论上售后回购形成的财务费用是一项时间性差异，待以后将商品回购时，同时结转这部分差异，但做题时有的为了简便其作为永久性差异处理，看好题目假设