杭州交通信息网春光乍泄字幕:固定资产盘点的帐务处理
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 00:22:06
在固定资产盘点过程中，查到一台电脑账面有记录但是实物作为礼品赠送给别人，盘点人应如何处理?财务应如何做账？
做盘亏处理吧，因为电脑的折旧年限也只五年，并且属于易损坏物品，编个理由做毁损处理：
借：固定资产清理
贷：累计折旧
贷：固定资产
最后：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
对于固定资产清理账户：只能时企业在固定资产有出售，报废，毁损才能通过其结转处理：
你的情况不属于以上所示，所以要作为待处理财产损溢科目。
当盘点人发现账实不符，盘亏时：要编制盘点表要领导上报。这时财务做账：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
贷：固定资产
处理后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
不过要注意到一个问题，在年终所得税汇算时：要将营业外支出中的这种捐赠支出计入应税所得额中。所以这部分是要交所得税的。
权衡利弊后，通过“固定资产清理科目”也行，不过要做得不露手脚。
盘点人应予以核销。
财务人应先将固定资产转入固定资产清理，然后通过固定资产清理转入营业外支出。
借：固定资产清理（固-累）
累计折旧（账面余额）
贷：固定资产（原值）
然后再做
借：营业外支出
贷：固定资产清理
处理前
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
贷：固定资产
转账
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢