油浸式变压器主要部件:请问:辅导期纳税人,取得的进项税什么时候可以抵扣呀?及相关的帐务处理?谢谢!
来源:百度文库 编辑:杭州交通信息网 时间:2024/05/06 11:23:47
从06年起新申办的一般纳税人当月取得的进项税是不能当月抵扣的(以前可以),实行“先比对,后抵扣”的办法;每月拿到税务的“稽核比对结果”后才能抵扣当月的进项税。是麻烦多了,填表也要注意的(要填写附表二“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据)!
做账:
取得并当月认证后:
借:库存商品
借:待扣税金-待扣进项税(没有些科目的可以增设)
贷:应付账款
次月,10号前税务肯定有结果(行还是不行):
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:待扣税金-待扣进项税
当然可以抵扣了。
取得时:
借:库存商品
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款等
销售时:
借:现金/银行存款等
贷:商品销售收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
应交增值税=销项税额-进项税额
具体做法,还要看你是什么性质的企业,好,以后再探讨。
如果是工业的当月就可抵扣,如果是商业的得有比对结果后才能抵扣,一般当月的比对结果要到下月才能出来.
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