杭州交通信息网西门子家居电气:我是一家小规模纳税人－金店，增值税4%，消费税5%怎样记账。
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 10:39:54
例子：销售黄金饰品10400元，
计提增值税
借：现金 10400
贷：主营业务收入 10000
应交税金－应交增值税 400
计提消费税
借：主营业务税金及附加 500
贷：应交税金－应交消费税 500
是否正确，请速回答。多谢！
计提增值税
借：现金 10400
贷：主营业务收入 10000
应交税金－应交增值税 400
计提消费税
借：主营业务税金及附加 500
贷：应交税金－应交消费税 500
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正确。
“快乐天使笑”关于消费税计税依据的说法是错误的。由于消费税实行价内税，增值税实行价外税，这种情况决定了实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，既都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。（摘自全国注册税务师执业资格考试指定教材《税法一》）
核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
不对。第一个计提增值税的分录是对的。但第二个计提消费税的分录， 我不同意。
因为计提消费税是按入货价值来计提的而不是按销售收入计提的。请告诉我们你的入货价值是多少？谢谢！
谢谢LLSSQQ1963的回答，现在我明白了，我会记住的。
对
正确