三亚天气预报台风:关于增值税销项负数的问题

分两种情况处理。
第一种情况：你企业开给客户的发票，客户已经认证抵扣了税款并且已经入帐，无法再退增值税专用发票的发票联和抵扣联，这时发生退货或原发票开具错误需要开具负数发票，客户到他的主管税务机关申请开具《进货退出或索取折让证明单》并给你们一联，你们才可以开具负数发票。开具的负数发票的发票联和抵扣联要交给客户，冲减其进项税额（税务机关根据开具《进货退出或索取折让证明单》底册定期核查这些企业收到的负数发票是否入帐冲减其进项税额）。
第二种情况是：你企业开给客户的发票，客户还没有认证抵扣及入帐，客户可以把增值税专用发票的发票联和抵扣联退回。1、如果是开票的当月退回，你们将三联完整的发票合在一起，加盖作废章，并在开票系统内将该发票作废即可，不需要开具负数发票。2、如果次月退回，由于开票系统不允许隔月作废发票，这时就需要开具负数发票。负数发票开具完毕后，将客户退回的发票联和抵扣联附在负数发票发票联和抵扣联的后面作为开具负数发票的依据（此时负数发票的发票联和抵扣联不需交给客户），负数发票的记帐联作为冲减收入的凭证。

开销项负数，要税务局批准的
跟你以前开的增值税发票一样，以前给人家哪两联，现在还给人家那两联
自己留记账联和税务局的批条一块做账，批条上有开销项负数的原因，是什么原因就怎么做账

增值税销项负数通常有两中情况：
一种是开给客户的增值税发票，因种种原因，购货方在三个月内，未去认证抵扣，客户只有将其退还给你，你可以输入该票号，用红字增值税销项负数开具同金额的发票将其冲掉.你就可以重新开具正数发票了。这种情况下，销项负数发票不用给客户了。
另一种是开给客户的发票，客户已经认证抵扣了税款，并纳税申报，无法再退还给你们完整的发票，这时，你们需要开具红字发票，以冲销以前你们申报的销项税款。客户到他的主管税务机关申请开具：《进货退出或索取折让证明单》并给你们一联，你们才可以开具红字发票。开完以后处理方式当然是给客户两联，用于对方认证抵扣作账。

你们开给客户的增值税发票，又发生了退货或者折价。只有两种可能的情况：

第1种情况：开给客户的发票，客户已经认证抵扣了税款，并纳税申报，无法再退还给你们完整的发票，这时，你们需要开具红字发票，以冲销以前你们申报的销项税款。客户到他的主管税务机关申请开具：《进货退出或索取折让证明单》并给你们一联，你们才可以开具红字发票。开完以后处理方式当然是你们全部留着作账。客户那边只需作进项转出就可以了。

第2种情况是：开给客户的发票，客户还没有认证抵扣，此时客户将记帐联和抵扣联退还给你们，你们将三联完整的发票合在一起，加盖作废章即可。

开项负数销项发票,只有两种情况,一种是前期开出去的发票,对方没有抵扣退回,可以在当期开负数销项发票冲减;另外一种是由退票单位提供税务局的退税证明,方可以开具负数销项发票
前者,把记帐联做帐,其他所有的发票联保存好
后者,把负数发票抵扣联和发票联给对方单位,记帐联和退税证明合在一起自己做帐.