再生蛋白质纤维与丝绸:两个个税问题？计算过程？

1、如果是公司代其负担个税，则：上述答案均不对
(3500+X-800)*15%-125=X
X=476.47
如果是公司代扣，则：应代扣个税280元
代扣个税=(3500-800)*15%-125=280元

2、应交个税=(1000+8000-3000-800)*20%-375=665

看了下面的,你就觉得简单了:
（二）企业为职工(包括其他雇员)负担个人所得税税款

有些企业，为提高职工收入水平，在劳动合同中就明确规定为职工负担全部或者部分个人所得税，其支付给职工的工资、薪金是不含税的净所得或者是含部分税款的所得。比如某企业聘用某人担任总工程师，合同规定月薪为税后净所得5 000元。在这种情况下，在代扣个人所得税时，首先应当将不含税收入换算成含税收入，然后再计算应代扣的个人所得税。具体又可以分为如下两种情况:

1.企业为职工负担全部税款

在这种情况下，企业支付给职工的是不含税的净所得。在计算代扣的个人所得税时，首先应当将不含税收入换算成含税的应纳税所得额，然后再计算应纳税额，其计算公式为:

应纳税所得额=(不含税收入额一费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

应当注意:在上述两个公式中，计算应纳税所得额税率是指不含税收入按不含税级距(见表13-1)对应的税率，而计算应纳税额公式中的税率则是按含税级距对应的税率，下面通过具体例子加以说明。

[例3]某工业公司聘用王某担任工程师，合同规定月薪为税后净所得8 000元。2月2日企业按规定向王某支付1月份工资8 000元。

由于支付给王某的工资为税后净所得，所以应当将不含税所得换算成应纳税所得额，其计算方法为:

应纳税所得额=(8 000-800-375)÷(1-20%)
=8531.25元

在上式中，不含税收入额为8 000元，查表15-1，其对应的级距为“超过4375元至16375元的部分”，则其相应的税率为20%。

根据上述应纳税所得额，计算应纳税额为:

应纳税额=8531.25×20%-375
=1331.25元

在具体进行会计核算时，对于由企业负担的个人所得税应作为企业应付工资，作如下会计分录:

借:应付工资 9331.25

贷: 现金 8 000

贷：应交税金——应交个人所得税 1331.25

2.企业为职工负担部分税款

企业为职工负担部分税款又可以分为两种情况:一种是定额负担部分税款，另一是定率负担部分税款。所谓定额负担部分税款是指企业每月为职工负担固定金额的税款；而企业为职工定率负担部分税款是指企业为职工负担一定比例的工资所应纳的税款或者负担职工工资应纳税款的一定比例。

企业为职工定额负担部分税款的，应当将职工的工资、薪金所得换算成应纳税所得额，然后计算应代扣代缴的税款，其计算公式为:

应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款-费用扣除标准

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

[例4]某工厂从国外进口设备一套。为保证设备的正常运转，特聘请美国工程师乔治来企业帮助设备的售后服务。合同规定，由企业支付月薪9 000元，并负担其工资50%的税款。则在支付工资时，应代扣税款为:

应纳税所得额=(9 000-800-3200-375×50%)÷（1-20%×50%）
=5347.22元

应纳税额=5347.22×15%
=802.08元

应代扣税款=802.08×50%
=401.04元

在具体进行会计核算时，应作如下会计分录:

借:应付工资 9401.04

贷: 现金 8598.96

贷：应交税金——应交个人所得税 802.08

个人所得税税率表--略...

第一道题
(3500-800+a)*0.15-125=a
405+0.15a-125=a
0.85a=280
a=329.41
第二题
A
(1000+8000-800)*0.2-375=1265

第一题是：
个税不含税级距是：<475 5%
475-1825 10%
1825-4375 15%
4375-16375 20%
因此第一题应该是：
（3500-800）*15％-125＝280元
选c