杭州交通信息网win10如何查看隐藏文件:关于计算应交税
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/03 10:09:06
3. 某电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他 商品 含税销售收入为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。
要求：
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。 书上答案是(1)当期进项税额＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
当期销项税额＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000(元)
对于计算手续费那一块不太明白：（14391÷5%)÷(1＋17%)×17%
为什么要用手续费再除以5%呢？
麻烦大家给个详细的说明，先谢谢了。
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他 商品 含税销售收入为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。
要求：
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。 书上答案是(1)当期进项税额＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
当期销项税额＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000(元)
对于计算手续费那一块不太明白：（14391÷5%)÷(1＋17%)×17%
为什么要用手续费再除以5%呢？
麻烦大家给个详细的说明，先谢谢了。
因为手续费收入除5得到商场销售数码相机的销售收入，这样才能计算销项水税
因为代销一批数码相机,是按照代销的销售额全额的5%提取手续费啊 !
手续费才是您的收入啊!
否则就是经销了!
（14391÷5%)÷(1＋17%)×17%
亏大了收14391 要交41820税