杭州交通信息网水密码价格及图片:纳税问题
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 16:50:25
新到一家公司做会计，公司为辅导期一般纳税人。发现公司2月份有一笔混合销售业务，设备安装（公司代购辅助设备及安装用材料），开一张建筑业工程发票并缴了营业税。请问：根据财税[2003]16号文件规定，设备及材料应缴增值税，现在怎样调帐做补缴？算偷税吗？
《增值税条列》规定 你所说的是混合销售行为辅助设备及安装用材料
应纳增值税。1：所纳营业税可到地税申请退税。2：补交增值税应作以下调整帐务 借：应收帐款（或现金，银行存款等）
贷：主营业务收入
应缴增值税——增值税检查调整
借：应缴增值税——增值税检查调整
贷：应缴税金——未缴增值税
1、纳税调整是指将税收上需要计入收入而会计上不需要计的项目增加应纳税所得额 ，或者会计上可以列入成本费用而税收不准予列入成本费用的项目调整应纳税所得额，还有减少额，实质就是会计与税收的差异--本年利润与应纳税所得额的区别。
2、福利费：会计上可以计提，外企执行企业会计制度，必须计提福利费，所说的不得计提是税收上的规定，指外企不的计提福利费在税前扣除，但实际发生的福利支出在工资总额的14%以内的据实列支。就是说要计提，年末将贷方余额做纳税调整。
3、你对了。
4、你对了。
5、如果是错帐，发现就调整，如果是会计与税收差异，在年末一并调整。