鹅软石:金融中的“贴现”是怎么一回事？

贴现的概念:
贴现是一种票据转让方式，是指持票人在需要资金时，将其持有的商业汇票，经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。
贴现的性质：
贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
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应收票据贴现之定义
所谓贴现，系指贴息取线之意，亦即将未到期之票据，预先扣付利息以提早取得现款之方式，谓之贴现。若持未到期之票据，预先贴付利息，立即变现之票据融通资金方式，即为应收票据贴现。
因持未到期票据向银行贴现，银行享有追索权，亦即发票人或付款人到期若拒付，公司有偿还银行之义务，故在贴现日至到期日间，贴现之应收票据为公司之或有负债。
相关名词
1.贴现息：系指票据贴现时，应支付予银行之利息。
2.贴现值：系指票据贴现时，依到期值扣掉银行预扣之贴现息后，公司可收取之现金数。
（1）票面利息＝票面额×票面利率×票面期间
（2）到期值＝票面值＋票面利息
（3）贴现息＝到期值×贴现率×贴现期间
（4）贴现值＝到期值－贴现息
Ex：设贤贤公司持面额＄300,000，利率6％，票据期间半年之应收票据，在持有二个月后转向银行贴现，贴现利率9％，贴现期间4个月，则计算其贴现值若干？贴现损益若干？并做相关分录。
1.票面利息＝（ ） 2.到期值＝（ ） 3.贴现息＝（ ）
4.贴现值＝（ ） 5.贴现损益＝（ ）
分录：

Ex：承上题，（1）票据到期时，票据如数付现（2）票据到期时，对方拒付，本公司连同拒绝证书费＄100一并代垫，试作相关分录。

一、福华公司於84年10月15日将大利公司所开，面额$25,000，二个月期年利率6%，发票日为84年9月15日的票据，向台湾银行贴现，贴现率为8%，试回答下列问题：(请写出计算过程)
1.票据到期值 2.贴现期间
3.贴现息 4.贴现值
5.贴现损益
6.贴现分录：
二、承上题，票据到期时试作：
1.如数兑现之分录。
2.大利公司拒付，本公司另付拒绝证书费$400之分录。
解：1. 2.

就是让央行先把现金支付给你这家银行的承兑票据