杭州交通信息网军婚女方需要什么手续:所得税计算
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/27 20:06:54
14、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。 [答案/提问]
A、13.2万元
B、19.8万元
C、6.6万元
D、33万元
A、13.2万元
B、19.8万元
C、6.6万元
D、33万元
答案：C（6.6万元）
本题的题意应该是预缴所得税时企业的应纳税所得额为40万元，共预缴所得税13.2万元，年度汇算清缴经调整后的应纳税所得额为60万元，全年应纳所得税19.8万元，应补缴19.8-13.2=6.6万元（20万元*33%）。
e13lw 回答是正确的。
B
情海过客，你有否看错？上年度是赢利40万，不是亏损40万。
C!!
每季预缴税款为40×1/4×33％，共预缴13.2万元，年终汇算税款为60×33％，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。
企业所得税采用33％的比例税率。
为了照顾众多小型企业的实际困难，税法规定，对年应纳税所得额在3万元以下(含 3万元)的企业，按18％的税率征税；对年应纳税所得额超过3万元至l0万元(含l0万元)的企业，按27％的税率征税。这样，对小企业来说，根据其应纳税所得额的数量不同，实际上适用于三档全额累进税率，即18％、27％和33％。
如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。
我认为这个题目还有点问题，首先，他是按季度预缴的，没有说明四个季度分别预缴了多少，如果不知道这个预缴数，怎么会知道需要补缴多少呢，本年度，他所要缴纳的总额为60*33%=19.8元,减去原四个季度所预缴的总数,才是补缴的数额,与上一年度所盈利的40万所得额无关,如果是亏损,才需要对上年亏损的所得额进行弥补后计算所得.