杭州交通信息网2019年铁路开工项目:会计题目帮忙啊！！！！！！！！！！
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/28 16:02:46
37.宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元。2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元。该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
(1)12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
(2)支付违约金1万元，列入营业外支出；
(3)车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
(4)捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
(5)业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。
要求：
(1)指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；
(2)计算该公司2002年税前利润；
(3)计算该公司2002年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
(1)12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
(2)支付违约金1万元，列入营业外支出；
(3)车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
(4)捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
(5)业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。
要求：
(1)指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；
(2)计算该公司2002年税前利润；
(3)计算该公司2002年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；
1.调整分录：
（1）借：固定资产 2万元
贷：以前年底损益调整 2万元
错误：应计入固定资产
（2）借：以前年底损益调整 1万元
贷：营业外支出--罚款支出 1万元
（3）借：以前年底损益调整 10-4＝6万元
贷：营业外支出--意外损失 6万元
（4）借：以前年底损益调整 10万元
贷：营业外支出--捐赠 10万元
（5）借：以前年底损益调整 8-5＝3万元
贷：管理费用 3万元
2.2002年的税前利润＝1000-700-100+10-110+2+1+4+10+3＝120万元
3.2002年应纳税所得额＝120万元
应交所得税＝120*16.5％＝19.8万元
应补交的所得税＝19.8-16＝3.8万元