杭州交通信息网激战2匕首皮肤:我们3月只有增值税进项税而无销项税，而且部分可以抵扣部分不可抵，该如何进行帐务处理？
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/02 18:04:20
那就是说，可抵扣的进项税本月就不用做帐务处理了吗？那在报表上怎么体现呢，是负数吗？
根据企业会计制度和税法的规定，题中：
1.取得增值税专用发票并认证通过的：
借：相关会计科目
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 等科目
2.结转按照税法规定不得抵扣的进项税额
借：相关会计科目
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
由于题中当月无销项税额，因此，未抵扣的进项税额留待下月抵扣，则：
期末留抵税额 = 进项税额 - 进项税额转出 + 期初留抵税额
关于补充问题。
在会计处理上，凡是报送主管税务机关认证的进项税额都应当计入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目中。然后，对于税法规定不得抵扣的进项税额，再作进项税额转出处理。
当期留抵税额，在“应交税金——应交增值税”科目中表现为借方余额，当然应当以负数列示于资产负债表中（当然还应当加上“应交税金”其他明细科目的余额）。