杭州交通信息网圣诞狗狗国语 下载:汇兑损益的 核算
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/01 19:59:46
我司月初美圆余额为220100,汇率为8.0257.期间换汇卖给银行12000,汇率为8.0118,请问,期末余额及汇兑损益如何计算(按8.0118算吗?)?请祥解会计分录,谢谢.
汇兑损益可以按月核算，也可以按季度核算，看企业自己的规定。
按月用月末汇率，按季用季末汇率
8.0118是期中汇率，不是期末汇率，为了说明计算过程，假定期末汇率为8
借：财务费用－汇兑损益
贷；银行存款－美圆
（220100－12000）×8（结存美元的期末市值）－（220100×8.0257-12000×8.0118）（期末帐面价值），如果是正数为收益，冲财务费用，如果是负为损失，增加财务费用。
期末确认的汇兑损益是这些，但是本月的汇兑损益还有外币兑换过程中产生的部分，8.0118是银行收购的汇率，
如果采用的是当天汇率记帐，用（当天汇率－8.0118）×12000。如果采用月初汇率记帐，用（月初汇率－8.0118）×12000。这部分损益在兑换时就直接入帐，月末就不用确认了，但是要明白本月的总的汇兑损益应该包含兑换产生的部分。
1.应该按期末当天的银行汇率计算汇兑损益。
2.人民币差额=(220100X8.0257-12000X8.0118)-(220100-12000)X期末当天汇率
3.分录:
借:财务费用-汇兑损失(人民币差额)
贷:银行存款(人民币差额)