杭州交通信息网明斯克航母改装图片:这道题怎么做啊？？？
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 05:41:32
某大型企业（适用33%的所得税税率）。在甲，乙两国分设分支机构，2004年境内所得800万元。在甲国的分支机构取得经营所得120万元（税后），甲国公司所得税税率为40%。在甲国取得特许权使用费所得50万元（税前）。甲国预提所得税税率为20%，从乙国分支机构分回利润45万元，已在乙国纳税5万元。请计算该企业汇总纳税应纳企业所得税税额。
1,按我国税法计算境内境外所得的应纳税额
应纳税额=800+120/(1-40%)+50+50=1100*33%=363
2,A，B两国扣除限额
A：363*<<120/(1-40%)+50>/1100>>=82.50
B: 363*(50/1100)=16.50
3,在A国已纳税或将要纳税80+50*0.2=90高于扣除限额
在B国已纳税或将要纳税5 低于扣除限额
则有=363-82.5-5=275.5