国家专利局郑州代办处:关于变通发票和增值税专用发票的问题

来源：百度文库编辑：杭州交通信息网时间：2024/04/30 03:16:04

假如我们公司是一个一般纳税人，可以开普通发票吗？如果可以，对于同一笔业务，在开普通发票和增值税发票的情况下，我们公司会计分别是怎么处理的？当然如果开普通发票，对方肯定是不能用来抵扣了（如果对方也是一般纳税人的话）。在开普通发票的情况下，会计也是，借：应收账款--***
贷：应交税金--应交增值税
产品销售收入
吗？
如果我们公司是一个小规模纳税人呢？对方需要增值税专用发票呢？要税务局代开？会计分录：
借：应收账款--***
贷：应交税金--应交增值税
产品销售收入，
是不是和一般纳税人只是税率不同而已，会计处理没有分别？

一般纳税人可以开增值税发票或者普通发票，税率都是一样的，不同的只是对方能否抵扣。
小规模纳税人开具增值税发票，要到税务局申请代开并当场缴纳税款。小规模纳税人的税率一般是6％，一般纳税人的税率一般是17％。
在销售业务的会计凭证方面，小规模纳税人和一般纳税人没有什么实质的区别。

如果对方是一般纳税人要求你开普通发票,对方有可能是作固定资产处理.
但现在即使是做固定资产处理,有些客户他也要求你开增值税发票,毕竟它的防伪性能要好,现在的趋势也是向增值税发票方面发展.

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