杭州交通信息网阿克苏地区中医医院:审计当中的实质性测试和符合性测试的区别是什么呢？谢谢大家！
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/11 02:42:02
审计当中的实质性测试和符合性测试的区别是什么呢？谢谢大家！这二者都是内部控制中的概念么？还是只有符合性测试是属于内部控制的范畴之内的呢？谢谢！
符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。符合性测试与实质性测试方法包括主要证实法和较低控制风险估计水平法。根据不同的对象运用不同的方法。对于内控风险比较高的审计对象运用主要证实法，对于较低控制风险的审计对象运用估计水平法。通过符合性测试，检查人员可以初步评价被检查单位提供的基础性会计记录等资料的可靠性和充分性，评价其内部控制的可依赖性，较科学地确定被检查单位的总体检查风险及各项业务的检查风险，并根据风险程度合理安排检查力量，把检查风险控制在可接受的范围之内，从而提高我们的现场检查质量。而在符合性测试基础上进行实质性测试，所以使检查人员获得充分适当的检查证据既控制了检查风险，又节约了资源，避免了随意性和盲目性，做到有的放矢.
符合性测试是内部控制测试，即测试企业的控制制度是否合理，大方向是否正确。如果一个企业的内部控制制度都出了问题，那么它的运作肯定会出现大乱子，或者会严重偏离政策规定。
在确定了企业的内部控制制度完善与否之后，就开始实质性测试，即开始查帐，逐笔核实账目中的东东。如果内控好，那么实质性测试就会比较宽松，反之，则实质性测试的工作量将会很大。