杭州交通信息网动漫人物可爱图片:多交的教育费附加放在哪里？多交了80万呢！有依据吗？请明示！
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/01 20:14:12
2005年12月，税务局为完成任务，与我单位协调，多交了80万的教育费附加，在2006年交附加时可以抵扣。但80万数额太大，是不是可以记入递延税款的借方，作为资产。有依据吗？请明示。
作为递延税款的借方肯定不行，但是可否看作是“其他应交款”的借方余额，这样也算是资产，相当于“其他应收款”。如果事务所去审计，有可能直接当作应手税务局多收税款，调整到“其他应收款”科目来，无论如何都无伤大雅，请不必太担心。
根据企业会计制度的规定，题中情况应当区分两种可能性进行处理：
1。该多交税费款属于预交性质的，即该税费款可以在以后期间以应交的相同税费抵减的，则，交纳的该税款金额应当留在“其他应交款”科目中核算。相关会计处理：
交纳教育费附加时：
借：其他应交款——应交教育费附加
贷：银行存款
以后期间计提教育费附加时：
借：主营业务税金及附加 等科目
贷：其他应交款——应交教育费附加
在预交的教育费附加被以后期间应交的教育费附加抵减完毕后，再行恢复交纳。
2。该多交税费款不属于预交性质的，而是由纳税人承担的，即该税费款不可能在以后期间以应交的相同税费抵减，也不再退回的。因此，交纳的该税款金额应当在交纳时计入当期损益。另外，根据税法的规定，该税费可以在应纳税所得中扣除。相关会计处理：
交纳教育费附加时：
借：其他应交款——应交教育费附加
贷：银行存款
同时，补提交纳的教育费附加：
借：主营业务税金及附加 等科目
贷：其他应交款——应交教育费附加
另外，“递延税款”科目是用于核算由于会计和税法之间的差异而形成的时间性差异，针对的是企业所得税等。题中情况不属于递延税款。
80万？？？吓人啊！！！税务局完全没有考虑你们。80万的教育费附加需要多大的税基？800000*0.07=11428571元
你这个单位是全国500强啊？2006年有1142万元的税交么？我太担心了。
也没有什么好办法，慢慢抵吧，如果是我的单位，要抵10年哦。哎.......
啧啧,小乖乖,太恐怖了!
就是啊！不用担心啊！