杭州交通信息网全脑数学手指快算教材:汇算清缴时的以前年度损益调整问题
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/05/04 14:39:10
所得税汇算清缴工作一般是次年的4月之前,如果05年的汇算清缴是在06年4月结束的,并且发生了调增(假设补交所得税4020元),是不是应该用"以前年度损益调整"并调整05年的年度财务报表?
同时,06年四月的时候已经申报的1--3月月度纳税申报表是以汇算清缴前未调整的报表为基数申报的,是不是也要更改财务报表??这样岂不是要更改四份报表?
同时,06年四月的时候已经申报的1--3月月度纳税申报表是以汇算清缴前未调整的报表为基数申报的,是不是也要更改财务报表??这样岂不是要更改四份报表?
年终的财务报表不能更改，1-4季度的企业所得税申报表也不能更改。调整时会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
结转时：
借：利润分配--未分配利润
货：以前年度损益调整
所得税补交时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款