杭州交通信息网苹果手机锁屏软件大全:艳影寒冰请进
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/30 16:07:17
如果我司一直以来都是上月工资本月1号凭证计提，2号凭证发放工资，那现在要改过来是不是1月份凭证现做一张计提2005年12月份的工资，然后做一张支付工资的凭证，再做一张计提2月份工资的凭证，然后2月份时直接支付工资，再计提3月份的工资，以此类推？
那个税的分录应该怎么做？谢谢！
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如你的说法，你公司每个月的工资都未计入当月，而是在次月反映了。由于跨了年度，2005年12月的工资无需再计提，可做以下调整分录：
1、借：以前年度损益调整
贷：应付工资。
2、借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
本月发放工资时：
借：应付工资
贷：现金或银行存款。
以后每月结帐前计提当月工资，次月发放上月工资，分录如下：
当月计提时：
借：管理费用等
贷：应付工资
次月发放时：
借：应付工资
贷：现金或银行存款
个税处理：
借：应付工资
贷：应交税金—应交个人所得税
交纳时：
借：应交税金—应交个人所得税
贷：银行存款
值得注意的是：计提工资时的“应付工资”科目金额包含个税在内，而发放工资时的“应付工资”科目金额是实际发放额不含个税，个税部分在计提个税时反映。
可以这么做,税的分录在发放工资的时候计提