杭州交通信息网工业技术创新影响因子:税务局罚款后的账务处理？？？高手请进——
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 11:58:16
请问：这部分冲回的累计折旧（10000元）以后还可在重新提折旧吗？谢谢
（1）冲减多提折旧
借：累计折旧 10000
贷：以前年度损溢调整 10000
（2）补交所得税(这里更正楼上的说法”如果上年有利润，就得补交所得税”.。无论上年是否有利润，凡属于被税务机关查补的应纳税所得额均按33%缴纳企业所得税，而不是假如上年亏损还可抵减亏损额)
借：以前年度损溢调整 3300
贷：应交税金-应交企业所得税 3300
（3）将以前年度损溢调整的差额转入未分配利润
借：以前年度损溢调整 6700
贷：利润分配-未分配利润 6700
（4）如果上年有利润的，进行利润分配的还需要调整利润分配有关数字
借：利润分配-未分配利润 1005
贷：盈余公积 1005
并调整会计处理当月的资产负债表的年初数。
（1）借：累计折旧 10000
贷：以前年度损溢调整 10000
（2）补交所得税时：
借：以前年度损溢调整 3300
贷：应交税金-应交所得税 3300
（3）将以前年度损溢调整的差额转入未分配利润
借：以前年度损溢调整 6700
贷：利润分配-未分配利润 6700
如果04年是亏损就可弥补亏损就不用做第二步了。
然后，税务局的罚款作：
借：营业外支出
贷：现金
不过这个罚款在计算本年的所得税时是不能抵扣的。
（1）借：累计折旧 10000
贷：以前年度损溢调整 10000
（2）如果上年有利润，就得补交所得税
借：以前年度损溢调整 3300
贷：应交税金-应交所得税 3300
（3）将以前年度损溢调整的差额转入未分配利润
借：以前年度损溢调整 6700
贷：利润分配-未分配利润 6700
如果上年没有利润的，而且亏损额大于10000元，第二步不需要做了，直接可以做第三步。
税法与会计的差异不用作凭证调整。