上海120分积分模拟:所得税计提的基数是什么？~

一、计税基数，就是指计算所得税时用来计算费用扣除额的基数；

　　二、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

　　是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

　　资产的计税基础=未来可税前列支的金额；
　　某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额。

不清楚你问题中所指的所得税,是指个人所得税,还是指的企业所得税.
一. 个人所得税计提的基数(应纳税所的额)是:
职工当月的工资薪金收入总额(包括：工资、奖金、津贴、补贴等各类工资性收入) - 职工个人应交纳的社会保障金(从工资中扣除的) - 费用扣除额(新规定为1600元)以后,按适用的税率计算交纳
二. 企业所得税计提的基数:
当期的利润总额加.减应调整的项目后,按规定的税率计算交纳

职工福利费的计提方法应当执行《企业财务通则》。按其规定：内资企业职工福利费按照工资总额的14%提取。所以，福利费提取的基数应当是工资总额，工资总额计算口径包括：工资、奖金、津贴、补贴等各类工资性费用，与计税工资无关。

计税工资一词是税务处理上的概念，是指在汇算清交企业所得税时，工资费用只能在计税工资标准内，据实扣除，实际发生数超过计税工资标准的部分，不得扣除。相应的，在计算确定准予扣除的工资费用后，对职工福利费、工会经费、职工教育费的扣除，分别按照准予扣除的工资费用的14%、2%、1.5%准予扣除，实际提取数超过准予扣除数的部分，也不得扣除。

综上所述：
1.内资企业职工福利费应当按照工资总额的14%提取；
2.在汇算清交企业所得税时，准予扣除的职工福利费应当为准予扣除的工资费用的14%。而准予扣除的工资费用，为实际发生的工资费用与计税工资两者之间的较小者。

企业所得税实行分期预缴，年终汇算清缴的办法，预缴所得税的基数可以按月或季度实际应纳所得税预交，也可以按上年的1/12或1/4预缴。

我想你说的是企业所得税，就是纯利润计提所得税。没利润就不交。