杭州交通信息网跆拳道实用100招:汇钱给私人(对方不开票)已经从帐上汇出，科目表怎么做？
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/29 04:31:24
谢谢acco125125的回答，我还想请问一下，象这种情况我单位的往来帐上很多几年前都一直挂在那里了，有什么处理办法吗？另预付帐款与其他应收款有区别吗？
从你的问题补充中可以看出，你对将这部分款项挂在往来款项中有所疑虑。确实，这种做法不值得推荐。
像你所说的这种情况，如果是万不得已的情况下，那么，你可以按照取得发票情况下的做法进行正常处理，该计入费用的计入费用，该计入成本的计入成本，没有必要去挂在其他应收款等往来款项中。
但是，在汇算清缴企业所得税时，记住将这笔业务从准予扣除项目中调整回来即可。也就是说，会计上可以将它计入损益，但因未取得发票，税务上不能作为费用扣除，相应多交的税款只能由企业自行承担了，所以，在日常经营活动中，还是应尽量避免付款不取得发票的情形。
关于补充提问：
对于原来暂挂的款项，建议你抽空清理一下，统计一下金额，然后根据你公司的承受能力进行结转核销。当然，如果金额很大的话，还需考虑所得税纳税调整的问题。
预付帐款核算企业按照购货合同（包括书面、口头合同协议）的规定，预付给供应单位的款项。一般的，预付帐款所形成的债权，以取得货物或者接受劳务的方式收回，而非收回货币资金（退款除外）。
其他应收款核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物押金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，已不符合预付帐款性质而按规定转入的预付帐款，其他各种应收暂付款项。一般的，其他应收款所形成的债权，以收回货币资金的方式予以收回（以物抵债除外）。
这就是两者的区别。概括一点，预付帐款与购买货物或接受劳务有关，其他应收款与购销货物与受供劳务无关。
借:其它应收款
贷:银行存款