北工大官网:会计知识 帮忙
来源:百度文库 编辑:杭州交通信息网 时间:2024/06/16 06:03:41
2.售给南昌家电批发公司商品一批,计售价19500元,增值税税率17%,商品已发运,并以转账支票代垫运杂费600元.货款及代垫费用一并通过银行向南昌购货方托收.
以上两题如何编制会计分录,第二题运杂费是否扣除10%的税率
1、销售环节分录:
①销售 借:应收账款-本市电视机商店 50000元(20*2500)
贷:主营业务收入 42735.04元<20*2500/(1+0.17)>
贷:应交税金--应交增值税 7264.96元(<20*2500/(1+0.17)>)*0.17
②成本结转:
借:主营业务成本39316.24 元<20*2300/(1+0.17)>
贷:库存商品39316.24 元<20*2300/(1+0.17)>
(注:进项税额在商品入库后已经抵扣)
2、销售环节分录:
①销售 借:应收账款-南昌家电 20100元[19500/(1+0.17)+600]
贷:主营业务收入 16666.67元[19500/(1+0.17)]
贷:应交税金--应交增值税 2833.33元[19500/(1+0.17)]*0.17
贷:现金600元
②成本结转
借:主营业务成本(根据存货明细账填制)
贷:库存商品 (同上)
注:运杂费是购货承担的其税款由购货方抵扣。
1、
借:应收帐款 58500元
贷:主营业务收入 50000元
应交税金-增值税销向税 8500元
借:主营业务成本 46000元
贷:库存商品 46000元
2、
借:银行存款 23415元
贷:主营业务收入 19500元
应交税金-增值税销向税 3315元
应收帐款 600元
不扣除10%的税率,因为对方付运杂费,600元已包括税。
1、
借:应收帐款 58500
贷:主营业务收入 50000
贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 8500
借:主营业务成本 46000
贷:库存商品 46000
2、
借:应收帐款 23415
贷:主营业务收入 19500
贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 3315
贷:银行存款 600
不能扣除10%的税率,因为是对方付运杂费.
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