杭州交通信息网将真人照片ps成手绘画:求助：会计分录的处理
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/20 05:40:43
⒉向江湾橡胶厂购入底垫（辅助材料)100000只，不含增值税单价为0.14元，购入口圈（辅助材料类）100000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33000元上月已付讫。
⒊采购员姚怡预支付余姚采购差旅费400元。出纳以现金方式付讫。
⒋财务科王庆成回厂报销差旅费1947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。
⒌持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360000元，3个月到期，贴现率10%。银行扣除贴现息3000元后，将本厂实得款项357000元划转本长帐户。
⒍姚怡报销差旅费454.80元，出纳以现金补付预支款不足之差额。
⒎以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税发票列明价款116.15元和税额19.75元。
1、借：管理费用－教育费（其他应付款－教育费） 350
贷：现金 350
如有提教育费的冲抵预提，没有提的直接冲费用，管理费用的明细科目可根据情况自行确定。
2、借：原材料－底垫 14000
原材料－口圈 19000
贷：预付帐款 33000
本题题目有漏洞，按金额上看采购的是含税价，且销售方开具的是普通发票。
如果是含税单价分录为：
借：原材料－底垫 11965.81
原材料－口圈 16239.32
应交税金－增值税－进项税 4794.87
贷：预付帐款 33000
3、借：其他应收款－姚怡 400
贷：现金 400
4、借：管理费用－差旅费 1947
现金 53
贷：其他应收款－王庆 2000
5、借：银行存款 357000
财务费用 3000
贷：应收票据 360000
6、借：管理费用（经营费用）－差旅费 454.8
贷：其他应收款－姚怡 400
现金 54.8
7、借：管理费用－办公费 135.9
贷：现金 135.9
购入自用商品不得抵扣增值税进项税。
1。借：职工教育经费 350
贷：现金 350
2。借：原材料-地垫 14000
原材料-入口圈 19000
贷：预付账款 33000
3。借：其他应收款-姚怡 400
贷：现金 400
4。借：管理费用-差旅费 1947
现金 53
贷：其他应收款-王庆成 2000
5。借： 银行存款 357000
财务费用 3000
贷：应收票据 360000
6。借：管理费用-差旅费 454。80
贷：其他应收款-姚怡 400
现金 54。80
7。借：管理费用-办公费 135。90
贷：现金 135。90
1、借：其他应付款-教育经费 350
贷：现金 350
2、借：原材料-辅助材料（底垫）14000
原材料-辅助材料（口圈）19000
贷：预付帐款 33000
此笔分录未考虑增值税问题，因为你也没有提供两种材料的税率及税款的结算情况。
3、这个业务你说明的不是很清楚，如果是姚怡借款：
借：其他应收款-姚怡400
贷：现金 400
4、借：管理费用-差旅费1947
现金 53
贷：其他应收款-王庆成2000
5、如果你单位承担贴现息的话，则
借：银行存款 357000
财务费用 3000
应收票据 360000
6、借：管理费用-差旅费 454.8
贷：其他应收款-姚怡 400
现金 54.80
7、借：管理费用-办公费 116.15
应交税金-应交增值税（进项税额）19.75
贷：现金 135.90