海洋之星有手机版的吗:企为为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:

来源:百度文库 编辑:杭州交通信息网 时间:2024/03/29 22:03:30
企为为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:
A 职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴纳义务---这个分录怎样做?
B 企业即承担税款,又负有扣缴义务---这个分录又该怎样做??

如现在做4月份的账,关于工资的核算是:发放3月份工资,预提4月份工资.4月份应缴纳的个人所得税现在应该怎样做分录呢?

1、代扣个税
借:应付工资
贷:应交税金-应交个人所得税
2、企业承担税金
借:生产成本、管理费用、营业费用等(因为工资表上没有个税扣除项目)
贷:应交税金-应交个人所得税
但必须明确的是:企业承担的个税支出不能税前扣除,也即使年度汇算清缴时需作纳税调整。

两种方法分录一样
支付税款 借:其他应收款
贷:现金
发放工资 借:应付工资
贷:其他应收款
现金
只是发的工资有区别,比如两种情况下工资都是2000,第一种职工拿到工资为1980,第二种2000,在计提是第一种计提2000,第二种2000+税金

A借:应付工资
贷:其他应付款-代扣个人所得税
B借:应交所得税-个人所得税
贷:其他应付款-代扣个人所得税
发放3月工资
借:应付工资
其他应付款-代扣个人得税
贷:现金
预提4月
借:生产成本
贷:应付工资
借:应付工资
贷:其他应付款-代扣个人所得税