杭州交通信息网不义联盟人间之神漫画:退还的所得税怎么做分录？
来源：百度文库 编辑：杭州交通信息网 时间：2024/04/25 10:02:00
05年所得税清算过后发现全年多缴纳了，税务局退给你的所得税怎么做分录？
根据企业会计准则（制度）的规定，题中：
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1。如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2。如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：银行存款
贷：所得税
收到的退税直接冲当期所得税费用
借:银行存款
贷:以前年度损益调整