陈一发儿的直播间:请教：本月发票未到，但货已收已售出并已开出销项票，那本月应如何记帐？

来源：百度文库编辑：杭州交通信息网时间：2024/04/19 17:31:36

那月收到进项票后，如此记帐？（小规模企业）
请说明具体分录！非常感谢！

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第三十三条条例第十九条第（一）项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的
当天。
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第八项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

因此开票当月应确认销项收入。

会计分录：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税

借：主营业务成本
贷：库存商品

收到进项发票，小规模纳税人不得抵扣进项，进成本：
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）

收到货物时
借：库存商品
贷：应付账款－XX公司
收到进项票时：
借：应付账款－XX公司
贷：银行存款

先根据合同或协议规定的价格及收到货物的数量进行暂估入账，下个月初再以红字原分录冲回这笔分录，每月底及月初都这样做，直到发票收回正式入账。

请教：本月发票未到，但货已收已售出并已开出销项票，那本月应如何记帐？购货发票未到,商品当月已售出,月底如何作账务处理上月货已到,但发票未到,上月末已暂估入帐,本月初冲回,本月发票如还未到,是否本月末还要再暂估入帐. 请问货物已售出未开具发票,一定要确认收入才能计税吗? 出厂日期未到产品已经售出本月购料,但没有发票怎么做账请问我上个月开了出口发票并已申报给税局,但我这个月客户要退货应该怎么做? 假如购买配件，已付款，货未到，发票也没有收到，如何做账？款已付，但货及发票未到，挂账“其他应收款”对否？如果一项工程未完工且收回款项的可能性不确定,但已签订合同并开出了发票,可以先不列收入吗?